Verbuchung nicht steuerbarer Erträge (§ 3 Nr. 72 EStG)

Quest08 · Apr 4th 2024

Hallo,

in meiner gewerblichen KG (SKR 04) wird u.a. auch eine kleine PV-Anlage betrieben, die unter die Regelung des § 3 Nr. 72 EStG (Einkünfte nicht steuerbar) fällt. Daher sind die Erlöse bzw. Aufwendungen ja gesondert zu buchen. Für ein anderes Programm habe ich die Konten 9344 - Steuerfreie Einnahmen aus PV-Anlagen, § 3 Nr. 27 EStG bzw. 9364 - Nicht abziehbare Betriebsausgaben PV-Anlagen, § 3c Abs. 1 EStG gefunden. Diese Konten finde ich in Taxpool aber nicht.

Auf welche (Hilfs- / Zwischen) Konten müssen in Taxpool diebetroffenen Einspeiseerlöse und die damit in Zusammenhang stehenden Aufwendungen gebucht werden, damit diese steuerfreien Positionen richtig im stl. Ergebnis abgebildet werden und die Zuordnung in der E-Bilanz auch passt ?

Danke für Eure Unterstützung!

modular · Apr 4th 2024

E-BILANZ:

Möglichkeit A (mit Konten):

1) (NUR BEI PERSG) Elster/E-Bilanz --> Stammdaten: Schalter Kontenupdate für Personengesellschaften (falls noch geschehen).

2) (NUR BEI PERSG) Kontenverwaltung (Schalter Konten bearbeiten, rechts am Programmfenster).

Links auf Statistikkonten Personengesellschaft gehen, unten auf Neue Kategorie gehen, z.B. Titel '§ 3 Nr. 72 Satz 1 EStG (Photovoltaikanlagen'

Wieder auf Statistikkonten Personengesellschaft gehen, rechts ein beliebiges Konto auswählen, dann unten auf Neues Konto gehen.

3) (NUR BEI EINZELFIRMA): Anleitung.

Bei DATEV werden andere Konten als in Deinem Beispiel verwendet.

Den Vorgang für alle vier Konten wiederholen.

3) In Elster/E-Bilanz, jeweils oben die Konten einzeln auswählen, unten unter Anzeige die Steuerliche Gewinnermittlung auswählen.

Den entsprechenden Eintrag wie in Deinem Beispiel auswählen (mit dem Schalter Textsuche kann auch gesucht werden), und dann auf Durch Auswahl zuordnen gehen, z.B.:

Möglichkeit B (Werte manuell eintragen):

Unter Anzeige die Steuerliche Gewinnermittlung auswählen.

Den entsprechenden Eintrag wie in oben unter 3) auswählen (mit dem Schalter Textsuche kann auch gesucht werden), und dann den Betrag rechts neben Wert ändern eintragen, dann Schalter Neu/Ändern und Schalter Neu Berechnen.

Elster/Anlage EÜR:

Die Werte manuell eintragen, danach auf Wert sperren gehen:

Verbuchung nicht steuerbarer Erträge (§ 3 Nr. 72 EStG)

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