Hallo zusammen,
offen gesagt hoffe ich, dass es nicht nur mir so geht, dass mich die korrekte Verbuchung mancher Rechnungen von ausländischen "Anbietern" in den Wahnsinn treibt.
Teilweise wohl auch selbst verschuldet - wenn man z.B. bei Amazon über einen privaten Account fürs "Geschäft" bestellt, keine eigene UStID hinterlegen kann und eine Rechnung von Amazon Luxemburg erhält.
Es gibt aber auch immer wieder Fälle bei denen man keine Chance hat eine UStID zu erfassen und/oder die UStID wird einfach nicht berücksichtigt und USt ausgewiesen.
Ich denke, dass es hilfreich wäre, wenn wir hier eine kleine Sammlung mit den versch. Fällen und der korrekten Buchung aufbauen. Vielleicht wird die Sammlung so gut, dass TaxPool sie in die Online-Hilfe übernimmt? https://www.taxpool.net/HTML/sonstige_leistungen.htm
Bei meinen Betrachtungen gehe ich immer davon aus, dass ich als (Einzel-)Gewerbetreibender für die geschäftliche Nutzung bestelle, zum Vorsteuerabzug berechtigt bin, eine EÜR (Ist-Versteuerung) mache, den SKR03 nutze und der Geschäftssitz/Lieferadresse in Deutschland ist.
Außerdem buche ich die Kosten gern auf die entsprechenden Konten (z.B. 4930, 4945, ...) und nicht auf die (Spezial-)Konten (z.B. 3123, 3125, 3145, ... ). Dazu lasse ich in TaxPool zusätzlich den Steuersatz "§13b 19% ohne VSt" anzeigen.
Online-Schulungsanbieter udemy:
Bei "privatem" Account keine Angabe einer UStID möglich.
Rechnungsteller: Udemy, San Francisco, US, VAT EU372008054
Rechnung wird mit 19% Tax erstellt.
Bsp: SalePrice: 8,39 Euro 1,60 Euro (Tax 19%) Total: 9,99 Euro
Hier würde ich 8,39 Euro mit "§13b 19% ohne VSt" buchen (Alternativ Konto 3145). Die auf der Rechnung ausgewiesene Steuer darf ich mMn nicht als Vorsteuer geltend machen, trotzdem schulde ich die 19% Umsatzsteuer. Ist dies richtig?
Die 19% Vorsteuer landen in diesem Fall durch TaxPool automatisch auf dem Konto "2176 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %".
Was mich hier irritiert ist, dass dieses Konto in der EÜR unter Betriebsausgaben aufgeführt wird. Ist dies richtig? Wenn ja - warum?
Online-Softwareanbieter Creative Bloq Deals
Rechnungsersteller: Creative Bloq Deals, Venice, CA 90291, USA, VAT EU372009671
Rechnung wird mit 19% Tax erstellt.
Würde ich wie udemy mit "§13b 19% ohne VSt" buchen (Alternativ Konto 3145).
Ist dies richtig?
Amazon "Marketplace"
Ware (z.B. Monitorhalterung) eines chinesischen Herstellers bei Amazon über privaten Account ohne Angabe der eigenen UStID bestellt.
Verkauft von "ShenzenShi ....., CN".
Umsatzsteuer erklärt durch Amazon Services Europe S.a.r.L UStID LU19647148"
Rechnung-Fusstext: "Umsatzsteuer erklärt durch Amazon im Lieferland".
Rechnung wird mit 19% USt. erstellt.
Auch hier würde ich mit "§13b 19% ohne VSt" buchen (Alternativ 3143).
Ist dies richtig?
Amazon
Kauf einer Software-Lizenz von Amazon über privaten Account ohne Angabe der eigenen UStID bestellt.
Rechnungsteller: Amazon Media EU S.a.r.l., Luxemburg, LU20944528"
Rechnung wird mit 19% USt erstellt.
Hier würde ich wieder den Nettobetrag mit "§13b 19% ohne VSt" buchen (Alternativ 3143).
Ich bin der Meinung, dass ich hier - obwohl ohne Angabe der eigenen UStID und Bestellung über einen "privaten" Account - als "Unternehmer" bestelle, da die Software geschäftlich genutzt und die Kosten als Betriebsausgaben geltend gemacht werden und ich deshalb die 19% Umsatzsteuer schulde, aber die auf der Rechnung "falsch" ausgewiesene USt nicht als Vorsteuer geltend machen darf. Ist dies richtig?
Ich freue mich auf hilfreiche Antworten.
Vielen Dank!
Schöne Grüße
Heinz