Gewerbesteuer Nachzahlung Vorjahre richtig buchen

Die künstliche Dummheit zu befragen führt besonders bei Buchhaltungssachverhalten zu unsinnigen Antworten.
Gut, dass Du bemerkt hast, dass da was nicht stimmt. Allerdings ist das Problem nicht, dass das FA nicht erkennen könnte, was mit der Gewerbesteuer war. Viel mehr erhöht eine Privatentnahme den Gewinn nicht, so dass die zuvor gebuchte GewSt den Gewinn immer noch vermindert.

Deine Buchung und der handelsrechtlich verminderte Gewinn ist korrekt, soweit nicht Gewerbesteuerrückstellungen aus Vorjahren aufzulösen waren. Die Gewerbesteuer ist lediglich steuerrechtlich keine Betriebsausgabe und wird daher außerhalb der Bilanz dem steuerrechtlichen Ergebnis wieder zugerechnet.

Bitte eine eigene Signatur erstellen.

Dazu auch noch folgender Hinweis.

Hallo Isi202323

aus Deinen sehr knappen Darstellunge lässt sich nicht erkennen, wann (in welchen Jahren) was vorgefallen war und was dazu jeweils gebucht wurde. Da Du vermutlich in 2023 falsche Buchungen hast (vielleicht auch schon in 2022) kommen wir so nicht weiter.

Quote from Isi202323

habe die Gewerbesteuer Rückstellung nun in 2023 mit folgendem Buchungskonten aufgelöst.

Zunächst: Es hat also eine Gewerbesteuerrückstellung in 2022 gegeben. Wie wurde die gebucht?
Richtig wäre: 4320 Gewerbesteuer an 0956 Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG

Dann die Auflösung der Rückstellung:

Quote from Isi202323

Soll 956 Gewerbesteuerrückstellungen,§ 4 Abs. 5b EStG an Haben 2283 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG mit dem entsprechenden Betrag.

(Bitte schreibe immer die Kontenbezeichnungen dazu! Ich habe sie oben eingefügt, das hilft auch Deinem eigenen Verständnis.)
Die Auflösung der Rückstellung erfolgt i. d. R. bei Zahlung der entsprechenden Gewerbesteuer, also ist z. B. das Konto Bank betroffen.

Buchung dabei:
0956 Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG an 1200 Bank

Oder aber die Rückstellung wäre aufzulösen, weil sie zu hoch war. Nur dann ist der Ertrag daraus auf 2283 zu buchen. Solange die Rückstellung (auch für alte Jahre) nicht aufzulösen ist, bleibt die Rückstellung bestehen.

Zu der unerwarteten Eröffnungsbuchung

Quote from Isi202323

Nun habe ich die automatischen Eröffnungsbuchungen für 2024 erstellt, und die Rückstellung welche 2023 aufgelöst war, ist in 2024 als Eröffnungsbuchung erschienen.

Zu der EB kommt es nur, wenn das Konto 0956 im Vorjahr ein Saldo aufweist.

Evtl. ist die Buchung im Vorjahr noch nicht ausgebucht (vom Stapel ins Journal) und bei der Saldenermittlung wurden nur Buchungen des Journals berücksichtigt.

Dazu bitte die Bedienung im Programm zu den Saldenvorträgen beachten, nebst folgendem Hinweis.

( modular Bitte korrigieren. In der Hilfe ist die Reihenfolge irritierend dargestellt.)

Quote

1) Wählen Sie zuerst unter Wirtschaftsjahr das Jahr aus, dessen Eröffnungsbuchungen ermittelt werden sollen, i.d.R. handelt es sich um ein neu angelegtes Wirtschaftsjahr.

2) Buchen Sie evtl. alle Buchungen in das Journal aus, falls noch nicht geschehen (dies ist optional, die Stapelbuchungen werden ansonsten ignoriert, sofern es sich nicht um den Testmodus (s.u.) handelt).

Wenn man nach 1) im neuen Jahr steht, ist es unsinnig, die dortigen Buchungen auszubuchen wie es in 2) empfohlen ist.

Richtig ist:

1) Buchen Sie evtl. alle Buchungen im alten Wirtschaftsjahr in das Journal aus, falls noch nicht geschehen (dies ist optional, die Stapelbuchungen werden ansonsten ignoriert, sofern es sich nicht um den Testmodus (s.u.) handelt).

2) Wählen Sie dann unter Wirtschaftsjahr das Jahr aus, dessen Eröffnungsbuchungen ermittelt werden sollen, i.d.R. handelt es sich um ein neu angelegtes Wirtschaftsjahr.

Quote from wiko-services.de

Dann muss man erst damit beginnen, wie Eröffnungsbuchungen (Saldenvorträge) für 2023 zu bestehenden Rückstellungen aus 2022 gebucht werden.

Das wurde unter einem anderen User-Profil schon angegangen, bezog sich jedoch nur auf Inventurbestände "Anfangsbestände / Endbestände der Inventur einbuchen bei Neuanlage der Firma" und wurde vom TE nicht weiter verfolgt.

Isi202323 ich habe Dir eine PM geschickt.

Hallo Isi202323,

zuerst habe ich den zweiten Screenshot (Summen und Salden) gelöscht, da dort weitere Interna zu erkennen sind die hier nicht von Belang sind. Was der StB auf Konto 0956 Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG gebucht hat und welchen Saldo das Konto am 31.12.2022 hat geht aus dem ersten Screenshot hervor.

Ich schaue es mir an und melde mich.

Langsam kann ich entwirren, was Du fabriziert hast.

Quote from Isi202323

2022 - durch Steuerberater

die Rückstellung hatte der Steuerberater im Jahr 2022 gebildet. Als Anhang ein Bild des Kontoblattes aus Datev. Ich hoffe das hilft weiter.

Ich hatte versucht, die Datev Buchungen nach Taxpool zu importieren, habe es aber nicht hinbekommen, daher konnte ich die entsprechende Eröffnungsbuchung nicht automatisch erstellen.

im Jahr 2022 habe ich somit keine Buchung über die Rückstellung.

In Deinem alten Profil hast Du wichtige Details schon beschrieben. Dadurch dass Du ein neues Profil angelegt hast konnte das keiner nachvollziehen. Jetzt beginnen wir dort, wo Du letztes Jahr offenbar aufgegeben hast.

Du beginnst also in 2023 mit Taxpool zu buchen. Dazu musst Du zunächst die Salden der Bestandskonten zum Stand 31.12.2022 in der neuen Buchhaltung (Taxpool) für das Jahr 2023 vortragen. Dazu gehört auch die Rückstellung auf dem Konto 0956 "Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG".

Quote from Isi202323

Ich habe dann zum 01.01.2023 die Rückstellung wie folgt eingebucht:
Soll Konto 1200 an Haben Konto 956 , dann den Betrag der Rückstellung aus 2022

Das ist ungenau. Welchen Betrag hast Du gebucht? - Das ist jetzt aber auch egal, weil es falsch ist. Du hast doch am 01.01.2023 gewiss keine Zahlung (1200 = Bank!) auf dem Kontoauszug. Dazu wäre nach Deiner Buchung sogar ein Zahlungseingang(!) auf Deiner Bank erfolgt. Bitte lösche/storniere die Buchung oder ändere sie wie folgt.*

Nach Deinem DATEV-Screenshot bestand Anfang 2022 eine Gewerbesteuer-Rückstellung i. H. von 6467,00 € die am Jahresende 2022 um weitere 1134,00 € erhöht wurde. Es muss also ein Saldenvortrag i. H. v. 7601,00 € als Eröffnungsbuchung in 2023 erfolgen. Du buchst hier nicht nochmals eine Rückstellung, sondern überträgst lediglich den Saldo von 2022 auf 2023. Das ist Erfolgsneutral!

*Buchung:
01.01.2023, 9000 (Soll) an 0956 (Haben) 7601,00 € (Textvorschlag: Eröffnungsbuchung GewSt-Rückstellung aus 2022)

Schau Dir jetzt an, wie das mit Deinem Gewinn ausschaut.

Wenn Du zufrieden bist, könntest Du die tatsächlichen Zahlungen (Nachzahlungen und Erstattungen) buchen. Dabei aber bitte darauf achten, dass vermutlich Säumnis-/Verspätungszuschläge in den Zahlungen stecken. Siehe die Differenz (10,50 €).

Quote from wiko-services.de

Und wenn ich richtig addiere komme ich auf 7.611,50 €.

Diese Differenz und ihre Zahlung ist keine GewSt und ändern auch die GewSt-Rückstellung nicht. Diese Beträge sind (ggf. als Splitt) auf eigene Konten zu buchen. Hier musst Du selbst klären wofür jeweils gezahlt wurde.

Die Zahlungen, die zum Ausgleich der bereits in Vorjahren gebildeten (und ins aktuelle Jahr übernommenen) GewSt-Rückstellung erfolgen (Nachzahlungen und Erstattungen) und nicht Vorauszahlungen sind, werden wie folgt gebucht:
Bei Nachzahlung
Datum der Zahlung, 0956 "Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG" an 1200 "Bank"

Bei Erstattung
Datum der Zahlung, 1200 "Bank" an 0956 "Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG"

Mit diesen Zahlungen (und Buchungen) wird der Gewinn auch nicht verändert, denn die Gewinnminderung durch das bebuchte Konto 4320 "Gewerbesteuer" erfolgte bereits bei der Bildung der Rückstellung im entsprechenden Jahr.

Das Konto 2281 Gewerbesteuer Nachzahlungen oder Erstattungen für Vorjahre § 4 Abs. 5b Estg ist für Fälle vorgesehen, in denen die bei Bildung der GewSt-Rückstellung zugleich als Aufwand (4320 "Gewerbesteuer") gebuchte Steuer sich ändert, beispielsweise durch/nach eine/r Prüfung. Das scheint bei Dir nicht der Fall zu sein.

Bitte beachte, dass wir hier nur eingeschränkt helfen können da die individuellen Sachverhalte in einem Forum oft nur unzureichend ermittelt werden können und dies noch erschwert ist durch Deinen Umgang mit dem Forum bzw. Deinen Profilen. (Eine Signatur hast Du in keinem Deiner Profile angelegt.) Ich rate sehr dazu, einen Fachmann zur Seite zu nehmen. Alle meine Hinweise und Vorschläge ersetzen nicht eine fachkundige Begleitung/Beratung.

Quote from Isi202323

Ich habe nun in 2023 genau so gebucht, wie du es beschrieben hattest.

Das ist zu unkonkret um etwas dazu zu sagen.

Ich will auch nicht weiter mutmaßen, welche Buchungen Du in 2023 nun stehen hast. Es läge an Dir, die Buchungen darzustellen.