Überleitungsrechnung

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Die Unterschiede zwischen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz können in der Überleitungsrechnung aufgelöst werden.

 

 

Die Position, die übergeleitet werden soll, wird zuerst in der Strukturansicht manuell oder mit dem Schalter Zuordnung anzeigen ausgewählt.

Die Überleitungsrechnung wird dann mit dem gleichnamigen Schalter bearbeitet.

Zwischen den bereits erstellten Überleitungen kann mit der Auswahlbox rechts neben dem Schalter Überleitungsrechnung navigiert werden.

Mit dem Schalter Bearbeiten können ausgewählte Überleitungen bearbeitet werden.

 

 

Zu einer Position (Name) können mehrere Überleitungen eingetragen werden.

Um eine weitere Überleitung anzulegen, muss der Schalter Neu betätigt werden, Änderungen werden mit dem Schalter Ändern gesichert.

Mit der Liste Auswahl kann zwischen den Überleitungen umgeschaltet werden.

Es darf zu einer Position (Name) nur eine werthaltige Einstellung mit einer Wertanpassung aus Vorperioden (Änderung Vorjahreswert) geben (siehe nachfolgende Bespiele).

 

Hinweis:

Sofern in der Überleitungsrechnung keine Zuordnungsmöglichkeit für erfolgswirksame Abweichungen zu einzelnen Gewinn- und Verlustrechnungs-Posten besteht, kann kann diese Gewinnänderung auch in einer Summe in der Position 'Sammelposten für Gewinnänderungen aus der Überleitungsrechnung' (is.netIncome.collItemChangeProfitHbst) aufgeführt werden.

Unter Art der Überleitung wird 'Wertänderung' eingestellt, mit dem Schalter Auswahl wird der Eintrag 'Sammelposten für Gewinnänderungen aus der Überleitungsrechnung' (is.netIncome.collItemChangeProfitHbst) ausgewählt.

 

 

Beispiel 1, Passive latente Steuern:

Wert zum Beginn des Auswertungsjahres (Eröffnungsbilanz): 10000 Währungseinheiten.

Zuführung im Auswertungsjahr: 2000 Währungseinheiten.

Saldo in der Handelsbilanz im Auswertungsjahr: 12000 Währungseinheiten.

Passive latente Steuern sind steuerlich unzulässig und müssen übergeleitet werden.

Positionen, die nur in der Handelsbilanz vorkommen, müssen nach der Überleitung einen 0-Saldo in der Steuerbilanz aufweisen.

 

a) Korrektur des EB-Wertes durch Zuweisung einer Eigenkapitalposition unter Neue Position mittels des Schalters Auswahl, mit der Suchfunktion im Auswahldialog können Positionen über den Titel oder die XBRL-Position gefunden werden:

 

b) Ergebniswirksame Korrektur der Zuführung von latenten Steuern.

Es wird zuerst mit dem Schalter Neu eine neue Überleitung erzeugt.

Unter Neue Position wird mittels des Schalters Auswahl eine GuV-Position zugewiesen, mit der Suchfunktion im Auswahldialog können Positionen über den Titel oder die XBRL-Position gefunden werden:

Mit dem Schalter Ändern wird der neue Eintrag bestätigt:

 

c)